| Abstract | U teoriji inozemna izravna ulaganja imaju najveći utjecaj na gospodarski rast (bruto društveni proizvod - BDP), izvoz, investicije i zaposlenost. Zemlje u razvoju, pa tako i Republika Hrvatska svojim reformama i politikom pokušava stvoriti uvjete koji će biti privlačni i poticajni. Do izražaja dolazi važnost poreznih sustava kao načina stvaranja konkurentnosti. Putem poreza na dobit investicije se mogu poticati poreznim praznicima, u užem smislu poreznim investicijskim olakšicama te relativno nižom stopom poreza na dobit. Hrvatski sustav poreza na dobit prošao je proces harmonizacije i usklađenja sa zahtjevima Europske unije, gdje se Hrvatska danas kao jedna od članica istaknula i pokazala važnost svoje pozicije u međunarodnom poreznom okruženju. Uz Hrvatsku, u ovom će se radu analizirati porezni sustav Slovenije, Srbije, Bosne i Hercegovine, Crne Gore i Sjeverne Makedonije. Problematika će obuhvatiti sve elemente sustava poreza na dobit i poticaje unutar svojih poreznih politika. Sustavi navedenih zemalja imaju ekonomsku i socijalnu važnost zbog poticanja aktivnosti istraživanja, razvoja, izobrazbe i obrazovanja. Fiskalno značenje u ukupnim prihodima od poreza je malo, pa se poticajima novac usmjerava na razvoj i izgradnju određene industrije. Donošenje investicijske odluke, temeljene samo na nominalnoj stopi poreza na dobiti, može dovesti do zablude ako se ne računa na vanjske čimbenike kao što su stabilnost ekonomije, geografski položaj, utjecaj politike, itd. Analizirane zemlje žele ostvariti konkurentnost za donošenje investicijskih i lokacijskih odluka isticanjem svojih poticaja. Najveći poticaj za investitore je niska stopa poreza na dobit dok zemlje koje dugoročno planiraju zadržati sve potencijalne ulagače usavršavaju porezni sustav da on bude adekvatan, transparentan, jednostavan i predvidljiv. Svrha ovog rada je analizirati specifičnosti postojećeg modela oporezivanja dobiti, kroz istraživanje učinkovitosti sustava poreznih poticaja, olakšica i oslobođenja pri oporezivanju dobiti, odnosno kroz analizu postignutih fiskalnih učinaka poreza na dobit dokazati kakav je njihov utjecaj na poreznu konkurentnost. |
| Abstract (english) | In theory foreign direct investment has the greatest impact on economic growth (gross domestic product - GDP), exports, investment and employment. Developing countries, including the Republic of Croatia, are trying to create conditions that will be attractive and stimulating with their reforms and policies. The importance of tax systems as a way of creating competitiveness comes to the fore. Through income tax, investments can be encouraged through tax holidays, in a narrower sense with tax investment incentives and a relatively lower income tax rate. The Croatian income tax system has undergone a process of harmonization with the requirements of the European Union, where Croatia today as one of the members stood out and showed the importance of its position in the international tax environment. In addition to Croatia, this paper will analyze the tax systems of Slovenia, Serbia, Bosnia and Herzegovina, Montenegro and Northern Macedonia. The issue will cover all elements of the corporate income tax system and incentives within its tax policies. The systems of these countries are of economic and social importance for encouraging research, development, training and education activities. The fiscal significance in total tax revenues is small, but incentives direct money to the development and construction of a particular industry. Making an investment decision based only on the nominal income tax rate can be misleading if external factors such as economic stability, geographical location, policy influence, etc. are not taken into account. . The biggest incentive for investors is a low income tax rate while countries that plan to retain all potential investors in the long run are perfecting the tax system to make it adequate, transparent, simple and predictable. The purpose of this paper is to analyze the specifics of the existing model of income taxation, through research on the effectiveness of tax incentives, reliefs and exemptions for income taxation, and through analysis of the achieved fiscal effects of income tax to prove their impact on tax competitiveness. |
